주식 양도소득세 계산｜기본공제 250만원·세율 10~30%

확인 기준일: 2026년 8월 15일

주식 양도소득세 계산은 양도가액에서 취득가액과 양도비용을 빼고, 연간 기본공제 250만원을 적용한 과세표준에 10~30% 세율을 적용하는 흐름입니다.

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양도가액에서 취득가액과 양도비용을 뺍니다

국세청의 주식 세액계산 흐름은 양도가액에서 취득가액과 양도비용 등 필요경비를 빼 양도차익을 구하는 순서입니다. 주식은 장기보유특별공제를 적용하지 않습니다.

증권사 거래내역, 취득 단가, 수수료와 계약 자료를 함께 대조하세요. 홈택스 미리채움에 양도내역이 들어와도 취득가액과 필요경비의 사실관계는 납세자가 확인해야 합니다.

자신의 거래가 과세대상인지 아직 모르면 주식 양도소득세 신고대상 판정표부터 확인하세요.

주식 양도소득 기본공제는 연간 250만원입니다. 한 종목이나 한 번의 매도마다 250만원을 반복해 빼는 공제가 아닙니다.

상·하반기에 과세대상 주식을 여러 번 양도했거나 국외주식 손익이 있으면 확정신고 때 합산과 기본공제 적용 결과가 달라질 수 있습니다. 국외주식 손실은 이번 8월 예정신고에서 차감하지 말고 2027년 5월 확정신고에서 통산합니다.

대주주는 과세표준 3억원 이하 20%, 3억원 초과분 25% 누진세율이 기본입니다.

과세표준이 3억원을 넘는 대주주의 25%는 초과분에 적용되는 누진세율입니다. 전체 과세표준에 단순히 25%를 곱하지 말고 홈택스 계산 결과를 확인하세요.

예를 들어 양도가액 5,000만원, 취득가액 4,000만원, 양도비용 50만원이라면 양도차익은 950만원입니다. 다른 과세대상 주식 손익이 없고 연간 기본공제 250만원을 적용한다고 가정하면 과세표준은 700만원입니다.

이 거래가 중소기업 주식을 양도한 과세대상 소액주주에 해당한다는 가정에서 10% 세율을 적용하면 산출세액 예시는 70만원입니다. 실제 세액은 다른 거래, 공제 순서, 기업 구분과 지방소득세 신고 등을 함께 확인해야 합니다.

2025년 1월 1일 이후 배우자나 직계존비속으로부터 증여받은 주식을 1년 이내에 양도하면 증여자의 취득가액을 신고에 사용하고, 수증 때 납부한 증여세는 필요경비에 산입합니다.

계산이 끝나면 주식 양도소득세 홈택스 신고·분납에서 제출 전 값을 대조하세요. 전체 8월 일정은 2026 주식 양도소득세 예정신고에 정리했습니다.

아닙니다. 주식 양도소득 기본공제는 거래 건별이 아니라 연간 250만원입니다.

아닙니다. 국세청 세액계산 흐름도는 주식에 장기보유특별공제를 적용하지 않는다고 안내합니다.

아닙니다. 3억원 이하 구간은 20%, 3억원 초과분은 25%가 적용되는 누진 구조입니다.

아닙니다. 국외주식 손실과 국내 과세대상 주식 이익의 통산은 2027년 5월 확정신고에서 합니다.