월세 세액공제 조건｜총급여 8천만원·연 1천만원·주말부부 각각 공제

월세 세액공제는 12월 31일 기준 무주택 세대의 세대주(일정 조건이면 세대원)이고 총급여 8천만원 이하인 근로자가 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 살며 낸 월세의 15%(총급여 5,500만원 이하는 17%)를 돌려받는 제도입니다. 공제 대상 월세는 연 1,000만원까지라 최대 170만원이고, 신청은 2027년 1~2월 회사 연말정산(또는 홈택스)에서 합니다. 2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터는 다른 시·군·구에 사는 배우자(주말부부)도 따로 공제받을 수 있습니다.

내 조건부터 바로 확인하세요. 신청·조회는 공식 사이트에서만 진행됩니다.

국세청 홈택스 바로가기 →

핵심 요약

대상: 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 무주택 세대의 세대주, 총급여 8천만원 이하 근로자(종합소득금액 7천만원 초과자 제외)
공제율: 15%, 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 초과자 제외)는 17%
한도: 공제 대상 월세 연 1,000만원 → 최대 150만원(15%)·170만원(17%)
주택: 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하(오피스텔·고시원 포함), 자녀 3명 이상이면 전용 100㎡ 이하까지
새로 바뀐 점: 2026년 지급분부터 다른 시·군·구에 사는 배우자도 추가 공제(부부 합산 1,000만원)
신청: 2026년 지급분 → 2027년 초 연말정산, 놓쳤다면 경정청구

법령 원문(조세특례제한법 제95조의2) 보기

Table of Contents

월세 세액공제 대상 조건 한눈에 보기

조건은 사람·소득·주택·주소 네 가지를 모두 맞춰야 합니다. 하나라도 빠지면 공제가 되지 않으니 아래 표에서 순서대로 체크해 보세요.

구분	조건	확인 포인트
세대	12월 31일 현재 세대 전원이 무주택	배우자는 따로 살아도 같은 세대로 봄. 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속·형제자매 포함
사람	세대주	세대주가 월세·주택자금 관련 공제를 받지 않으면 세대원도 가능
소득	총급여 8천만원 이하 근로자	종합소득금액이 7천만원을 넘으면 제외
주택 규모	국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하	기본공제 대상 자녀·손자녀가 3명 이상이면 전용 100㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하. 다가구주택은 가구당 전용면적 기준
주택 종류	주택, 오피스텔, 고시원	주택에 딸린 토지가 도시지역 5배·그 밖의 지역 10배 이내
주소	임대차계약서 주소 = 주민등록등본 주소	전입신고를 하지 않았다면 월세 세액공제 불가
계약자	본인 또는 기본공제 대상자	배우자·부양가족 명의 계약도 인정

공제율과 돌려받는 금액 계산

계산식은 공제 대상 월세(연 1,000만원 한도) × 공제율입니다. 관리비는 월세가 아니므로 계약서에 월세와 따로 적힌 관리비는 빼고 계산합니다. 1년 중 일부만 살았다면 계약서상 월세 합계를 계약 일수로 나눠 실제 거주(임차) 일수만큼만 인정됩니다.

총급여	공제율	최대 공제액
5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)	17%	170만원
5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하)	15%	150만원
8,000만원 초과	대상 아님

가상 예시: 총급여 4,800만원인 직장인이 월 60만원짜리 원룸에서 1년 내내 살았다면 720만원 × 17% = 122만 4천원이 공제액입니다. 다만 세액공제는 낼 세금(산출세액)에서 빼 주는 것이라, 이미 다른 공제로 결정세액이 거의 0원이면 실제로 돌려받는 금액은 그보다 적을 수 있습니다. 올해 낸 세금이 얼마인지는 연말정산 미리보기 사용법에서 1~9월 자료로 미리 계산해 볼 수 있습니다.

주말부부 배우자 월세 공제, 2026년부터 달라진 점

예전에는 부부가 각자 다른 지역에서 월세를 내도 한 세대로 묶여 세대주 쪽만 공제를 받을 수 있었습니다. 2025년 12월 법 개정으로 2026년 1월 1일 이후 지급하는 월세부터는 세대주가 공제를 받은 뒤에도 배우자가 아래 요건을 모두 갖추면 추가로 공제를 받습니다.

배우자 본인도 소득·주택·주소 등 월세 세액공제 요건을 모두 충족할 것
세대주 주소지와 배우자 주소지가 속한 시·군·자치구가 서로 다를 것(같은 구 안에서 따로 사는 경우는 제외)
배우자와 같은 주소에 사는 직계존비속·형제자매 등이 12월 31일 현재 주택을 갖고 있지 않을 것

한도는 부부 합산 1,000만원입니다. 세대주가 이미 1,000만원을 채웠다면 배우자 몫은 0원이 되고, 세대주가 600만원이었다면 배우자는 400만원까지만 인정됩니다.

신청 방법 단계별 정리

1단계. 요건과 증빙 점검(지금~12월)

전입신고가 되어 있는지, 계약서 주소와 등본 주소가 한 글자까지 같은지 확인합니다. 월세는 계좌이체로 보내고 이체 내역을 남겨 두는 것이 가장 확실한 증빙입니다.

2단계. 회사 연말정산에 제출(2027년 1~2월)

회사가 안내하는 연말정산 기간에 소득·세액공제 신고서의 월세액 항목을 채우고 증빙을 함께 제출합니다. 2026년에 낸 월세는 2027년 초 연말정산에서 반영됩니다.

3단계. 놓쳤다면 경정청구

연말정산 때 빠뜨렸다면 5월 종합소득세 신고 때 넣거나, 이후에도 홈택스에서 경정청구로 바로잡을 수 있습니다. 청구 가능 기간은 종합소득세 경정청구 기간 정리에서 확인하세요.

준비 서류

임대차계약서 사본
주민등록표 등본(계약서 주소와 같은 주소가 나와야 함)
월세 지급 증빙: 계좌이체 확인증, 무통장입금증 등
주말부부 배우자 공제라면 세대주·배우자 각자의 주소를 확인할 수 있는 서류

회사마다 추가로 요구하는 양식이 있을 수 있으니 연말정산 공지에서 함께 확인하세요.

헷갈리는 점·주의사항

신용카드 소득공제와 중복 불가: 월세 세액공제를 받은 월세는 현금영수증·신용카드 등 소득공제 대상에서 빠집니다. 요건이 안 돼 세액공제를 못 받는 경우에는 월세 현금영수증으로 소득공제를 받는 방법을 검토할 수 있습니다.
무주택 기준일은 12월 31일: 연중에 집을 샀다면 그해 월세 세액공제는 받을 수 없습니다.
세대원은 조건부: 세대주가 주택청약·주택자금·월세 공제를 하나라도 받으면 세대원은 월세 공제를 받을 수 없습니다. 주택청약 공제는 주택청약 소득공제 조건 글을 참고하세요.
2027년 개편안은 아직 정부안: 2026년 세제개편안에는 공제 대상 월세 한도를 연 1,200만원으로 늘리고 청년(15~34세) 공제율을 우대하는 방안이 들어 있지만, 국회 심의 전이라 세부 내용과 적용 시기는 확정되지 않았습니다. 2026년에 낸 월세에는 현행 1,000만원 한도가 적용됩니다.

자주 묻는 질문

집주인이 동의하지 않아도 월세 세액공제를 받을 수 있나요?

법령의 공제 요건에는 임대인 동의가 들어 있지 않습니다. 계약서·등본·이체 내역으로 요건을 증명하면 됩니다.

전입신고를 안 했는데 공제가 되나요?

되지 않습니다. 임대차계약서 주소와 주민등록표 등본 주소가 같아야 하므로, 전입신고가 늦었다면 전입 이후 기간만 인정된다고 보는 것이 안전합니다.

오피스텔이나 고시원도 되나요?

됩니다. 시행령에서 오피스텔과 고시원업 시설을 대상 주택에 포함하고 있습니다. 다만 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 요건은 똑같이 적용됩니다.

부모님이 계약한 집에 제가 월세를 내도 되나요?

계약자가 본인 또는 기본공제 대상자여야 합니다. 부모님을 기본공제 대상자로 올리지 않았다면 인정되지 않을 수 있으니 계약 명의부터 확인하세요.

몇 년 전 월세도 돌려받을 수 있나요?

요건을 갖췄는데 공제를 놓쳤다면 경정청구로 받을 수 있습니다. 다른 숨은 환급금과 함께 숨은 환급금 한 번에 찾기에서 조회처를 확인해 보세요.

읽고 끝내지 말고, 지금 3분만 확인하세요

위 표에서 무주택·총급여·주택 규모·주소 4가지 체크
등본 주소와 계약서 주소가 같은지, 월세 이체 내역이 남아 있는지 확인
주말부부라면 배우자 주소가 다른 시·군·구인지 확인하고 2027년 1월 연말정산 일정을 캘린더에 저장

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공식 출처

이 글은 2026년 10월 19일 공식 발표 기준입니다. 법령 개정이나 국세청 연말정산 안내에 따라 세부 기준이 바뀔 수 있습니다.