프리랜서 3.3% 원천세 신고｜사업소득·지방소득세·10일

프리랜서 3.3% 원천세는 외주비라는 이유만으로 일괄 적용하는 세율이 아닙니다. 먼저 실제 계약관계와 용역의 계속성에 따라 근로소득·사업소득·기타소득을 구분해야 합니다. 그 결과 원천징수 대상 사업소득에 해당할 때 소득세 3%와 그 소득세의 10%인 개인지방소득세를 함께 떼어, 통상 3.3%라고 부릅니다.

확인 기준일: 2026년 8월 6일｜대상: 국내 거주자에게 인적용역 대가를 지급하는 사업자

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모든 프리랜서 외주비가 3.3%는 아닙니다

국세청은 계약서 제목보다 고용관계, 독립성, 용역의 계속성 등을 기준으로 소득을 구분해 안내합니다. ‘프리랜서 계약서’를 썼거나 상대방이 사업자등록증을 갖고 있다는 사실 하나만으로 3.3% 적용을 확정하기보다 실제 일하는 방식을 함께 확인해야 합니다.

실제 관계	국세청 안내상 소득구분	원천징수 기준
고용관계 또는 이와 유사한 계약 아래 비독립적으로 근로 제공	근로소득	근로소득 간이세액표
고용관계 없이 독립된 자격으로 계속적·반복적으로 용역 제공	사업소득	원천징수 대상 사업소득이면 수입금액의 3%
고용관계 없이 일시적으로 용역 제공	기타소득	기타소득금액을 기준으로 별도 계산

예를 들어 독립된 강사가 강의를 계속적·반복적으로 제공하면 사업소득, 한 번 일시적으로 강의하면 기타소득, 학교에 고용되어 강의하면 근로소득이 될 수 있다는 것이 국세청의 구분 사례입니다. 경계가 모호하면 지급 전에 국세청 126 또는 세무 전문가에게 계약 사실관계를 구체적으로 설명해 확인하는 편이 안전합니다.

사업소득이라고 전부 3.3%를 떼는 것도 아닙니다

국세청은 원천징수 대상 사업소득을 부가가치세가 면제되는 인적용역·의료보건용역을 통해 얻는 소득으로 안내합니다. 따라서 물품 구매, 일반 과세용역, 세금계산서가 오가는 사업자 간 거래까지 ‘외주’라는 이유만으로 모두 3.3% 처리하면 안 됩니다. 이 글의 계산은 거주자의 원천징수 대상 인적용역 사업소득으로 확인된 경우를 전제로 합니다.

프리랜서 3.3% 계산: 소득세 3%와 지방소득세 0.3%

개인지방소득세는 원천징수하는 소득세액의 10%입니다. 따라서 원천징수 대상 사업소득에 소득세 3%를 적용하는 일반적인 사례에서는 지방소득세가 지급액의 0.3%가 되어 합계가 3.3%입니다.

3.3%는 지급 단계에서 미리 징수하는 금액입니다. 지급받는 사람의 최종 세액을 3.3%로 확정하거나 환급을 보장하는 뜻은 아닙니다.

다음 달 10일과 말일을 나눠 관리하세요

시점	사업주가 할 일	공식 기한
대가 지급일	소득세와 개인지방소득세 원천징수	지급할 때
다음 달 10일까지	원천세 신고·납부, 지방소득세 특별징수 신고·납부	일반 원천징수의무자 기준
다음 달 말일까지	간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출	매월 제출

2026년 7월 지급분을 예로 들면 국세청 세무일정상 원천세 신고·납부기한은 2026년 8월 10일, 간이지급명세서 제출기한은 8월 31일입니다. 기한일이 공휴일·토요일 또는 근로자의 날이면 국세청이 안내하는 기한 특례와 해당 월 세무일정을 다시 확인하세요.

사업주가 실제로 처리하는 순서

사실관계를 기록합니다. 계약 내용, 업무 지시 방식, 독립성, 일시성·계속성, 지급일과 총지급액을 확인합니다.
소득구분을 확정합니다. 근로소득이나 기타소득인데 관행적으로 3.3%를 적용하지 않도록 합니다.
지급 시 세액을 계산합니다. 원천징수 대상 사업소득이면 소득세 3%와 그 소득세의 10%인 지방소득세를 구분해 기록합니다.
홈택스에서 원천세를 신고·납부합니다. 지급월, 인원, 총지급액, 소득세액을 원천징수이행상황신고서와 대조합니다.
지방소득세도 별도로 신고·납부합니다. 서울 외 지방자치단체는 위택스, 서울은 서울시 이택스를 이용한다는 국세청 안내를 확인하세요.
다음 달 말일까지 간이지급명세서를 제출합니다. 원천세 신고와는 별개의 제출의무입니다.
신고와 납부 증빙을 따로 보관합니다. 지급월·금액·납부 상태가 일치하는지 월별로 대조합니다.

주민등록번호처럼 신고에 필요한 정보는 권한이 있는 공식 시스템에서만 다루고, 이메일·메신저·일반 문의폼으로 공동인증서나 홈택스·위택스 비밀번호를 주고받지 마세요.

자주 생기는 5가지 오류

외주비는 모두 3.3%라고 처리: 실제로는 근로·사업·기타소득 구분이 먼저입니다.
3.3% 전액을 국세로 신고: 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 구분해야 합니다.
홈택스 신고만 하고 종료: 지방소득세 특별징수 신고·납부 상태도 확인해야 합니다.
다음 달 10일과 말일을 혼동: 원천세 신고·납부와 간이지급명세서 제출은 기한과 절차가 다릅니다.
실지급액을 총지급액으로 기록: 원천징수 전 약정한 총지급액과 공제액, 실지급액을 나눠 보관합니다.

10일 신고와 말일 제출을 한곳에서 관리하세요

지급일, 원천세·지방세 납부일, 간이지급명세서 제출일을 월별 체크리스트로 관리하면 누락을 줄일 수 있습니다.

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프리랜서 3.3% 원천세 FAQ

프리랜서에게 지급하는 외주비는 모두 3.3%를 떼나요?

아닙니다. 고용관계 아래 근로를 제공하면 근로소득, 독립적으로 계속·반복해 용역을 제공하면 사업소득, 독립적으로 일시 제공하면 기타소득이 될 수 있습니다. 먼저 실제 사실관계와 원천징수 대상 여부를 확인해야 합니다.

3.3%는 어떻게 나뉘나요?

원천징수 대상 사업소득의 일반적인 경우 소득세 3%와 그 소득세액의 10%인 개인지방소득세 0.3%로 나뉩니다.

프리랜서 3.3% 원천세 신고·납부기한은 언제인가요?

일반 원천징수의무자는 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부하고 지방소득세도 해당 기한까지 신고·납부합니다.

간이지급명세서도 다음 달 10일까지 제출하나요?

아닙니다. 거주자의 사업소득 간이지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출합니다. 원천세 신고·납부기한과 구분해야 합니다.

2026년 7월 지급분의 두 기한은 언제인가요?

국세청 2026년 8월 세무일정 기준 원천세 신고·납부는 8월 10일, 거주자의 사업소득 간이지급명세서는 8월 31일까지입니다.

근로소득인지 사업소득인지 애매하면 어떻게 하나요?

계약서 명칭만 보지 말고 업무 지휘·감독, 독립성, 용역의 계속성 등 실제 관계를 정리해 국세청 126 또는 세무 전문가에게 지급 전에 확인하세요.

프리랜서 지급과 직원 급여·4대보험 업무를 구분해 전체 일정을 보려면 직원 채용·퇴사 길잡이를 함께 확인하세요.

공식 확인처

이 글은 2026년 8월 6일 공개된 공식자료를 기준으로 한 일반 정보입니다. 개별 계약의 소득구분을 대신 판단하거나 세무신고를 대행하지 않으며, 세액·환급 결과를 보장하지 않습니다. 실제 신고 전에는 최신 국세청·지방자치단체 안내와 개별 사실관계를 확인하세요.